Evet, şirket kurmadan da Teachfluence üzerinden ders, dijital ürün veya canlı etkinlik satabilirsiniz. Sosyal içerik üreticiliği vergi istisnası, gelirini internet üzerinden eğitim veya dijital içerikten elde eden kişilerin yıllık belirli bir tutara kadar şirket açmadan, kanunlara uygun şekilde kazanç elde etmesine imkan tanır. Bu sayfa istisna belgesini nasıl alacağınızı, muafiyet banka hesabını nasıl açacağınızı ve Teachfluence'ta ödeme almaya nasıl başlayacağınızı anlatır.
Kaynak
Bu sayfadaki vergi bilgileri, Nova 360 Serbest Muhasebeci ve Mali Müşavirlik A.Ş. kurucusu ve vergi uzmanı Öner Taz'ın katkılarıyla hazırlanmıştır.
Sosyal İçerik Üreticiliği Vergi İstisnası Nedir?
Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi kapsamında, sosyal medya, online eğitim ve dijital içerik üretiminden elde edilen gelirlerin belirli bir limite kadar vergiden istisna olmasını sağlayan bir düzenlemedir. Bu istisna kapsamına giren bir gelir için:
- Hesabınıza gelen tutar üzerinden bankaca %15 stopaj kesilir (Kaynak: GVK mükerrer 20/B); bu kesinti nihai vergidir, ayrıca beyanname vermeniz gerekmez.
- Belge (fatura) düzenleme zorunluluğunuz yoktur, bu yüzden KDV yükümlülüğünüz de olmaz.
- Şirket kurma ve sürdürme masraflarından (muhasebe, ofis, damga vergisi) kaçınırsınız.
Limit her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenir:
| Yıl | İstisna Limiti |
|---|---|
| 2024 | 3.000.000 ₺ |
| 2025 | 4.300.000 ₺ |
| 2026 | 5.300.000 ₺ |
Limiti aşarsanız ne olur?
Yıllık limitin 1 ₺ bile aşılması, istisnayı o yıl için tamamen ortadan kaldırır:
- Yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekir.
- Elde ettiğiniz tüm gelir ticari kazanç sayılır.
- Yükümlülükleri zamanında yerine getirmezseniz gecikme faizi ve ceza uygulanabilir.
Limiti aştıysanız veya halihazırda bir şirketiniz varsa Şirket ile Ödeme Almak rehberine bakın.
Vergi Dairesinden İstisna Belgesi Alma
İkamet adresinizin bağlı olduğu vergi dairesinden, 193 sayılı kanunun mükerrer 20/B maddesinin uygulanmasına ilişkin istisna belgesini almanız gerekir. Başvuruyu Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet sitesi üzerinden veya doğrudan vergi dairesine giderek yapabilirsiniz. Online başvuru yapsanız da vergi dairesiyle yüz yüze görüşmeniz gerekir; online başvurular iletişime geçilmeden işleme alınmaz.
Dijital Vergi Dairesi üzerinden adım adım online başvuru akışı için Kazanç İstisna Belgesi Başvurusu Nasıl Yapılır? rehberine bakabilirsiniz. Vergi dairesine giderken aşağıdaki dilekçeyi kullanabilirsiniz:
... VERGİ DAİRESİ MÜDÜRLÜĞÜ'NE
Dairenizin ... T.C. kimlik numaralı gelir vergisi mükellefiyim. İnternet ortamında bireysel kurs ve eğitim sağlayarak elde edeceğim gelirler için kazanç istisnasından faydalanmak istiyorum.
İstisna kapsamına giren faaliyetlerimle ilgili olarak, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi uygulamasına ilişkin, 28.12.2023 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan düzenlemede belirtilen "İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ve bu ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır." hükmü kapsamında istisna belgesinin tarafıma verilmesini talep ederim.
Gereğinin bilgilerinize arz ederim.
Ad Soyad
Tarih
İmza
Muafiyet Banka Hesabı Açma
İstisna belgenizi aldıktan sonra, tercih ettiğiniz bankanın bir şubesine gidip bu istisnadan faydalanan kişilere özel olarak açılan hesap türünü açtırmanız gerekir. Şube çalışanları bu hesap türüne zaman zaman yabancı kalabilir; popüler bankaların ilgili sayfaları:
- İş Bankası - Dijital İşim Hesabı (yeni sekmede açılır)
- Yapı Kredi - Dijital İçerik Hesap (yeni sekmede açılır)
- Ziraat Bankası - Sosyal İçerik/Mobil Uygulama Üretim Hesabı (yeni sekmede açılır)
- Akbank - Dijital İşler Hesabı (yeni sekmede açılır)
- QNB Finansbank - Dijital İşim Hesabı (yeni sekmede açılır)
- VakıfBank - Sosyal İçerik Üreticisi Muafiyet Hesabı (yeni sekmede açılır)
1 aylık bildirim süresi
Hesabı açtıktan sonra IBAN numaranızı 1 ay içinde bağlı olduğunuz vergi dairesine bildirmeniz gerekir. Bu süre kaçırıldığında istisnadan yararlanma hakkınız riske girer. Bildirimi Dijital Vergi Dairesi üzerinden veya doğrudan vergi dairesine giderek yapabilirsiniz.
Bu hesaba gelen tüm tutarların %15'i (GVK mükerrer 20/B kapsamındaki stopaj oranı) otomatik olarak kesintiye uğrar; bu yüzden hesabı yalnızca Teachfluence satışlarınızdan gelen tutarlar için kullanın.
Teachfluence'ta Ödeme Ayarlarını Aktifleştirme
Muafiyet hesabınız hazır olduğunda Ayarlar → Ödeme sekmesini açın. Satıcı Türü açılır menüsünden Bireysel (Şirketim Yok) seçeneğini işaretleyin ve şu bilgileri girin:
- İsim, Soyisim
- T.C. Kimlik Numarası
- Email, Telefon Numarası
- IBAN Numarası — muafiyet hesabınızın IBAN'ı
- Adres
Uyarı
Satıcı Türü'nü kaydettikten sonra kendiniz değiştiremezsiniz; değiştirmeniz gerekirse destek ekibiyle iletişime geçmeniz gerekir. IBAN ve adres gibi diğer alanları istediğiniz zaman güncelleyebilirsiniz.
Ödeme Ayarlarını Kaydet'e tıkladığınızda, alanlar eksiksizse ödeme sisteminiz hemen aktif olur; ayrı bir onay beklemezsiniz. Henüz bir Teachfluence hesabınız yoksa önce hesabınızı oluşturun.
Satışlarınız Kaç Gün İçinde Hesabınıza Geçer?
Kazançlarınız 7 gün valörlü olarak iletilir: her satışın tutarı 7 gün bekletilir ve valör süresi dolduktan sonraki ilk iş gününde hesabınıza geçer. Yurt dışı kartlarla yapılan işlemlerde valör süresi 21 gündür. Ödeme gününün hafta sonuna veya resmî tatile denk gelmesi durumunda ödeme bir sonraki iş günü gerçekleşir. Kesinti ve net kazanç hesabının tamamı için Fiyatlandırma ve Komisyonlar sayfasına bakın.
Faturalandırma
İstisna kapsamında belge (fatura) düzenleme zorunluluğunuz yoktur. Ödeme makbuzu otomatik oluşturulup öğrencinizin e-posta adresine iletilir.
Sınırlar
- Tüm gelirleriniz yalnızca istisna kapsamında açılan banka hesabına yatırılmalıdır; farklı bir hesaba veya üçüncü bir tarafa gelen ödemeler istisna hakkınızı riske atar.
- Nakit, elden ödeme veya izlenemeyen tahsilat kabul edilmez; gelirin bankacılık sistemi üzerinden izlenebilir olması zorunludur.
- İstisna belgesi ve muafiyet hesabı tamamlanmadan gelir elde etmemelisiniz.
- Hesap Türkiye'de açılmış ve istisna kapsamında tanımlanmış olmalıdır; yabancı banka hesapları veya yurt dışı ödeme sistemleri istisna kapsamında sayılmaz.
- GVK mükerrer 20/B kapsamındaki %15 stopajın doğru uygulandığını düzenli kontrol edin; yanlış kesinti durumunda sorumluluk size ait olabilir.
