Kazanç istisna belgesini iki şekilde alabilirsiniz: Dijital Vergi Dairesi (yeni sekmede açılır) üzerinden online başvurarak, ya da ikamet adresinizin bağlı olduğu vergi dairesine dilekçeyle giderek. Bu belge, sosyal içerik üreticiliği vergi istisnasından (yeni sekmede açılır) yararlanarak şirket kurmadan Teachfluence üzerinden gelir elde edebilmeniz için gerekir. Bu sayfa her iki başvuru yolunu da adım adım anlatır.
Kimler başvurabilir
Başvuru yalnızca bireyler içindir ve kendi T.C. kimlik numaranız üzerinden yapılır. Şirket tüzel kişiliği adına istisna belgesi alınamaz; şirketiniz adına yapılan başvurular bu kapsama girmez.
Kazanç İstisna Belgesi Nedir?
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun mükerrer 20/B maddesi, aşağıdaki faaliyetlerden elde edilen geliri belirli bir limite kadar gelir vergisinden istisna tutar:
- Sosyal medya ve internet ortamında içerik üreticiliği
- İnternet üzerinden sunulan bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve ürün tanıtımı hizmetleri
- Akıllı telefon veya tablet için mobil uygulama geliştirme
Limit her yıl Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yeniden değerleme oranına göre güncellenir:
| Yıl | Limit |
|---|---|
| 2024 | 3.000.000 ₺ |
| 2025 | 4.300.000 ₺ |
| 2026 | 5.300.000 ₺ |
İstisna belgesini aldıktan sonra kazancınız istisna kapsamında açtığınız banka hesabına yatırılır; banka bu tutarın %15'ini stopaj olarak keser (kaynak: GVK mükerrer 20/B) ve bu kesinti nihai vergi niteliğindedir. Yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekmez.
Limit aşılırsa
Yıllık limitin 1 ₺ bile aşılması istisnayı o yıl için tamamen ortadan kaldırır; tüm geliriniz ticari kazanç sayılır ve beyanname vermeniz gerekir. Limiti aştıysanız ya da halihazırda bir şirketiniz varsa Şirket ile Ödeme Almak rehberine bakın.
Dijital Vergi Dairesi Üzerinden Online Başvuru
Başvurunuzu dijital.gib.gov.tr (yeni sekmede açılır) üzerinden online olarak yapabilirsiniz.
1. Adım: Dijital Vergi Dairesi'ne Giriş Yapın
dijital.gib.gov.tr adresine gidin. Sayfanın sağ üst köşesindeki Kullanıcı Girişi butonuna tıklayın.
2. Adım: e-Devlet ile Kimlik Doğrulama
Açılan ekranda e-Devlet ile Giriş Yap seçeneğini seçin ve e-Devlet şifrenizle giriş yapın.
3. Adım: Dilekçe Formunu Aratın
Giriş yaptıktan sonra arama çubuğuna "sosyal içerik" yazın. Arama sonuçlarında çıkan Sosyal İçerik Üreticiliği İstisna Belgesi Talebi Dilekçesi formuna tıklayın.
4. Adım: Bilgilerinizi Doldurun
Kişisel bilgilerinizi doldurun. Sayfanın altında yer alan 193 sayılı kanunun mükerrer 20/B maddesi kapsamındaki faaliyetlerinizi işaretleyin. Ek belge eklemeniz gerekirse Dosya Seç butonunu kullanın, ardından İleri'ye tıklayın.
5. Adım: Dilekçenizi Onaylayın ve Gönderin
Dilekçenizdeki bilgileri kontrol edip Onayla'ya basın. Ardından İstisna Talebi Dilekçesi Aydınlatma Metni'ni okuyup onaylayın ve dilekçenizi gönderin. Başvuru sonucunuzu Dilekçelerim menüsünden takip edebilirsiniz.
Online başvuru tek başına yetmeyebilir
Online başvurudan sonra vergi dairesi sizi arayabilir ya da yüz yüze görüşme isteyebilir. Bu aramayı bekleyin ve dilekçenizin durumunu Dilekçelerim menüsünden takip edin.
Vergi Dairesine Giderek Başvuru
Online başvuru yerine, ikamet adresinizin bağlı olduğu vergi dairesine giderek de başvurabilirsiniz. Bu durumda dilekçenizi yazılı olarak vermeniz gerekir. Aşağıdaki örneği doldurup vergi dairesine götürebilirsiniz.
... VERGİ DAİRESİ MÜDÜRLÜĞÜ'NE
Dairenizin ... T.C. kimlik numaralı gelir vergisi mükellefiyim. İnternet ortamında bireysel kurs ve eğitim sağlayarak elde edeceğim gelirler için kazanç istisnasından faydalanmak istiyorum.
İstisna kapsamında giren faaliyetlerimle ilgili olarak 193 sayılı kanunun mükerrer 20/B maddesi uygulamasına ilişkin, 28.12.2023 tarihinde Resmi Gazete'de Madde 7'de yayınlanan birinci fıkradaki değişiklikte belirtilen "İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden metin, görüntü, ses, video gibi içerikler paylaşan sosyal içerik üreticilerinin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ve bu ortamlar üzerinden verilen bireysel kurs, eğitim, veri işleme ve geliştirme, ürün tanıtımı gibi hizmetlerden sağlanan kazançlar ile akıllı telefon veya tablet gibi mobil cihazlar için uygulama geliştirenlerin elektronik uygulama paylaşım ve satış platformları üzerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden müstesnadır." kapsamında İstisna Belgesi'nin tarafıma verilmesini talep ediyorum.
Gereğini bilgilerinize arz ederim.
Ad Soyad
İmza
Belgeyi Aldıktan Sonra
İstisna kapsamında bir banka hesabı açmanız ve IBAN'ınızı 1 ay içinde vergi dairesine bildirmeniz gerekir. Hesap açma adımlarını, banka listesini ve ödeme sisteminizin nasıl aktive edildiğini Şahıs Şirketim Yok, Nasıl Satış Yapabilirim? sayfasında bulabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Başvurum ne kadar sürede sonuçlanır?
Vergi dairesinin yoğunluğuna bağlı olarak yaklaşık 1 hafta sürebilir.
Başvuru sürecindeyken Teachfluence'a kayıt olabilir miyim?
Evet. Belge başvurunuz sonuçlanmadan önce Teachfluence'a kayıt olabilirsiniz. Satış yapmaya ve ödeme almaya başlamadan önce istisna belgenizin onaylanmış olması gerekir.
BAĞ-KUR primi ödemem gerekir mi?
İstisna belgesini aldığınızda BAĞ-KUR primi otomatik olarak başlayabilir. Başka bir işte sigortalıysanız ya da emekliyseniz ek prim ödemeniz gerekmeyebilir; durumunuzu bir mali müşavirle değerlendirin.
İlgili
- Şahıs Şirketim Yok, Nasıl Satış Yapabilirim? — muafiyet banka hesabı açma ve ödeme sisteminin aktivasyonu.
- Şirket ile Ödeme Almak — limiti aştıysanız ya da şirketiniz varsa izlenecek yol.
- Fiyatlandırma ve Komisyonlar — satış başına kesintiler ve net kazanç hesabı.
- Abonelik paketleri — Teachfluence'ı kullanmaya başlamak için paketler ve fiyatlar.
